Aksjeopsjoner Iso Nso

Hjemmeartikler. Stockalternativer og Alternativ Minimumskatt AMT. Incentive aksjeopsjoner ISOs kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører til i motsetning til ikke-kvalifiserte opsjoner NSOer, hvor spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser , selv om aksjene ikke er solgt, vil ISOs, hvis de oppfyller kravene, tillate eierne å ikke betale skatt før aksjene er solgt og deretter betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tildelingspris og salgspris. Men ISOs er også underlagt Alternativ Minimumskatt AMT, en alternativ måte å beregne skatter på som enkelte filers må bruke. AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på øvelsen til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse utmerkelsene. Basisregler for ISOs. For det første er det nødvendig å forstå at det finnes to typer aksjeopsjoner, ikke-likestillede opsjoner og incentivopsjoner. Med en hvilken som helst alternativ får arbeidstaker rett til å kjøpe aksjer til en pris e fastlagt i et bestemt antall år framover, vanligvis 10 Når ansatte velger å kjøpe aksjene, sies de å utnytte opsjonen. Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på 10 aksjer per aksje i 10 år Etter sju år kan aksjene f. eks. Være på 30 år og ansatte kan kjøpe 30 aksjer for 10. Dersom opsjonen er en NSO, vil arbeidstaker umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen som kalles spredningen til ordinære skattesatser. Selskapet får tilsvarende skattefradrag Dette gjelder hvorvidt medarbeideren beholder aksjene eller selger dem. Med en ISO, betaler arbeidstaker ingen skatt på utøvelse, og selskapet får ingen fradrag i stedet hvis den ansatte har aksjene i to år etter bevilgning og ett år Etter utøvelse betaler arbeidstaker bare kapitalgevinstskatt på den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen. Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes opsjonene som et ikke-kvalifisert alternativ. erence mellom en ISO og en NSO kan være så mye 19 6 på føderalt nivå alene, pluss ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt. Det er også andre krav til ISO-er, som beskrevet i denne artikkelen på nettstedet vårt. Men ISO har stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøps - og tilskuddskursen er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å hindre at høyere inntektsskattydere betaler for lite skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller ekskluderinger slik som spredningen på utøvelsen av en ISO Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregner hva de skylder på to måter. Først finner de ut hvor mye skatt de ville skylde ved å bruke de normale skattereglene. Da legger de tilbake i til sin skattepliktig inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt og ved å bruke dette nå høyere tallet, beregne AMT Disse tilleggene kalles preferanseelementer og spredningen på et incentivfond optio n, men ikke en NSO, er en av disse elementene. For skattepliktig inntekt opptil 175 000 eller mindre i 2013, er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, satsen er 28. Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren denne skatten i stedet. En peker de fleste artikler om dette problemet ikke klart, er at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville vært blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet et minimumskattekreditt MTC som kan brukes i de kommende årene når normalt Skattene overstiger AMT-beløpet. Ferdigstilling av den alternative minimumskatten. Tabellen nedenfor, avledet av materiale levert av Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning. Legg til Vanlig skattepliktig inntekt. Medisinsk dental fradrag. Spesifisert diverse spesifiserte fradrag underlagt AMT Statlige skattemessige skattefradrag Personlige unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT-skattepliktig inntekt Trekk AMT-standardfritak 78,750 for 2012 fellesfiler 50.600 for ugifte personer 3 9.375 for gift arkivering separat Dette reduseres med 25 cent for hver dollar av AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75.000 for gift arkivering separat Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiplicer Faktisk AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp på opptil 175.000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatten Subtract Tentative minimumskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av denne beregningen er at AMT er høyere enn den vanlige skatten, betaler du AMT-beløpet pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet, blir en potensiell skattekreditt som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning. Hvis du i et påfølgende år vil overstige din AMT, kan du bruke kreditten mot forskjellen. Hvor mye du kan kreve avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år Det gir en kreditt som kan brukes i de kommende årene Hvis du for eksempel har betalt 15.000 mer på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skattemessige beregningen , kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i det neste året. Beløpet du ville hevde, ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-beregningen. Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde det som en kreditt, og videreføre eventuelle ubrukte kreditter for fremtidige år Så hvis i 2014 er din vanlige skatt 8.000 høyere enn AMT, du kan kreve en 8.000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvfølgelig den forenklede versjonen av En potensielt komplisert sak Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skattemessig rådgiver for å sikre at alt gjøres riktig. Generelt sett er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere AMT felle ville være for den ansatte å selge noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøpe opsjonene i utgangspunktet. Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen pluss eventuelle skatter som ville være d ue, da beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner og beholde 5.000. I vårt eksempel på aksjene er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000 etter skatt, vil dette forlate om lag 50 000, teller lønn, stat og føderal skatt alle på høyeste nivåer I det følgende år må medarbeider betale AMT på gjenværende 100 000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, noe som kan være så mye som 28.000. Men medarbeiderne vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivalternativer tidlig på året Det er fordi ansatt kan unngå AMT hvis aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel, antar at John utøver sine ISO-er i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30. Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredning er sub Ject til AMT, som skal beregnes i neste skatteår John holder på aksjene, men overvåker prisen tett Ved desember er de bare verdt 17 John er en høyere inntektsgjeld Hans regnskapsfører råder ham til at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5 20 per aksje. Dette blir ubehagelig nær de 7 overskuddene John har nå på aksjene. I verste fall faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5 20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har mistet penger. Men John selger før 31. desember, kan han beskytte gevinster. I bytte betaler han vanlig inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er at er salgsprisen mindre enn markedsverdien ved utøvelse, men mer enn tilskuddskursen, da er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen. Hvis den er høyere enn den virkelige markedsverdi over 30 i dette eksemplet, er ordinær inntektsskatt på grunn av beløpet på spredningen ved utøvelse og kortsiktig kapitalgevinst t øks skyld på den ytterligere forskjellen beløpet over 30 i dette eksemplet. På den annen side, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifisere seg til kapitalgevinstbehandling. Ved å trene tidlig på året, han har minimert perioden etter 31. desember, må han holde aksjene før han bestemmer seg for å selge. Den senere i året han trener, desto større er risikoen for at prisen på aksjen i det følgende skatteår faller fallende. Hvis John venter til etterpå 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er oppe, da er det virkelig dyster. Han er fortsatt underlagt AMT og må betale vanlig inntektsskatt på spredningen også. Heldigvis, nesten i alle tilfeller , dette vil presse sin ordinære inntektsskatt over AMT-beregningen, og han vant t må betale skatt to ganger. Til slutt, hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer, kan han trene mange av dem på et år der han er også utøve sin IS Os Dette vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kunne skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overskrider sin AMT-beregning. Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel for ansatte som villig risikere å holde fast på sine aksjer Noen ganger utgjør denne risikoen ikke for ansatte. Dessuten er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men hvor mye det overstiger ordinære skatter Den virkelige tragedien er ikke de som risikerer med vilje og mister, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe, mange ansatte vet lite eller ingenting om og er overrasket for sent for å lære at de har å betale. Stay Informed. Mes definisjonen gitt i Internal Revenue Code 422 Avsetninger inkluderer ansatt mottaker, utøvelsespris lik eller høyere enn rettferdig markedsverdi FMV av aksjen på tidspunktet for bevilgning, tidsbegrensning. Også omtalt som ikke-statutert aksjeopsjon En opsjon som ikke oppfyller definisjonen av ISO som er gitt i IRC 422mon lager som selskapet har rett til tilbakekjøp basert på inntjeningsforhold som er oppfylt. Hvordan er ansatt Skattet. Grant Ingen skattepliktig hendelse Trening Ingen skattepliktig hendelse, men forskjellen mellom utøvelseskursen og FMV ved utøvelsesspredning, går inn i Alternativ Minimumskattberegning Salg av aksje Hvis de lovbestemte beholdningskravene er oppfylt, selges mer enn to år etter tildeling og mer enn en År etter utøvelse gjelder langsiktig kapitalgevinster. Grant Vanligvis ingen skattepliktig hendelse Men hvis opsjoner er gitt med under FMV-utøvelseskurser, blir IRC 409A og muligens oppgitt utsatt erstatningsavgift. Verdsettelse må gjøres i samsvar med 409A Øvelse Spread beskattet som inntekt Salg av aksjekurs Salgspris minus skattebasert utøvelseskursspredning beskattet som gevinst eller tap Hvis aksjene holdes for lo Nger enn ett år, gjelder langsiktig kapitalgevinster. Søknad Dersom det ikke fattes 83 b valg, skal forskjellen mellom FMV av fullt utbytte og kjøpsprisen dersom 83 b valg velges, forskjell mellom FMV og kjøpesum på alle aksjer, faste og uvestede Salg av Stockforskjell mellom salgspris og skattegrunnlagskurs beskattet som gevinster eller tap Hvis aksjene holdes i mer enn ett år, gjelder langsiktig kapitalgevinster. Hvordan er Konsulenten Beskattet. Ikke aktuelt Kun ansatte kan motta ISOs. Grant Vanligvis ingen skattepliktige hendelse Men hvis selskapet har en lett avgjørende verdi, se IRS-publikasjon 525 og at FMV er større enn utøvelseskursen, blir forskjellen beskattet som inntekt 409A gjelder ikke for bona fide konsulenter aktivt engasjert i å levere tjenester og 70 av inntekter kommer fra et selskap eller en gruppe av selskaper. Treningsspredning beskattet som inntekt Salg av aksjesalgspris minus skattebasert utøvelsespremie beskattet som kapital gevinster eller tap Hvis aksjene holdes i mer enn ett år, gjelder langsiktig kapitalgevinster. Innløsning Dersom det ikke fattes 83 b valg, blir forskjellen mellom FMV av det fullt utførte aksjene og kjøpsprisen betalt dersom 83 b valg er gjort , forskjell mellom FMV og kjøpesum på alle aksjer, fast og uvestet Salg av Stockforskjell mellom salgspris og kjøpesum beskattet som gevinst eller tap Hvis aksjene holdes i mer enn ett år, gjelder langsiktig kapitalgevinster. utkikk etter. Alternativ Minimum Tax. Job Hendelser Hiring. Is det bedre å bli gitt ikke-kvalifisert aksjeopsjoner NQSOs eller incentiv aksjeopsjoner ISOs. First kan du være kvalifisert til å motta bare NQSOs så les FAQs på kravene til ISOs Second, din aksjeplan kan bare tillate tildeling av enten NQSOer eller ISOs. Tredje, ditt firma, ikke deg, bestemmer hvilken type opsjon å gi. Hvor en type alternativ er bedre enn den andre, avhenger av hva du gjør med aksjene du kjøper på exerci se og om du føler deg komfortabel med kompleksiteten til den alternative minimumskatten AMT, som kan gjelde for ISOs. Hvis du umiddelbart selger aksjene ved utøvelse, er beskattningen i hovedsak den samme dvs. all ordinær inntekt på spredningen, selv om det ikke er skatte - kildeskatt eller lønnsskatt med ISOs, se Vanlige spørsmål om skattemessige konsekvenser ved å selge ISO-aksjer i treningsåret. Hvis du planlegger å holde aksjene, eksisterer det noen skattefordeler med ISOs så lenge aksjene fortsetter å verdsette. Hvis du holder aksjene i ett år etter trening og to år etter tilskudd kan ISOs gi gunstig langsiktig kapitalgevinster skattebehandling på all aksjeprisvekst over utnyttelseskursen, se relaterte FAQ. Men hvis aksjekursen til et selskaps aksjer ligger til grunn en ISO verdsettes betydelig før snarere enn etter trening, en ISO-øvelse kan generere alternativ minimumskatt AMT For å betale dette ansvaret, kan du bli tvunget til å selge noen av aksjene dine i en såkalt diskvalifiserende d plassering av ISO-aksjene Dette gir opphav til ordinær inntekt på omtrent samme måte som utøvelsen av en NQSO ville, selv om skatter på denne ordinære inntekt ikke holdes tilbake av selskapet. Du kan også være fast ved å betale AMT på spredningen på treningsjevn selv om aksjekursen på skattetid er mye lavere, se en relatert FAQ. Hvis du gjør en diskvalifiserende disposisjon av en ISO, gir salget av ISO-aksjene ikke opphav til lønn for Social Security og Medicare formål som ville utøvelsen av en NQSO Dette ender opp med å spare deg og din arbeidsgiver minst Medicare-delen av sosialavgiftskatten på 1 45 hver på spredningen ved utøvelse av en ISO, hvis du allerede er over det årlige maksimumet for trygdeordninger. Vi kan ikke stresse nok det i en flyktige aksjemarked ISOs krever at du planlegger for AMT, som er omtalt i detalj i andre vanlige spørsmål. For detaljer om skatterapportering for ISOs, se det aktuelle området i avsnittet Rapporteringsselskapsakselsalg i Skattesenter. For en sammenligning av ISOs og NQSOs fra firmaets perspektiv, se en annen FAQ.